Por lo general todo lo relacionado con el derecho sucesorio, sobre todo las herencias, suelen provocar un clima de tensión y nerviosismo en las familias. Surgen dudas en cuanto a las precisiones legales, económicas o tributarias que no siempre los herederos llegan a poder solucionar, por lo que es importante contar con el asesoramiento de un equipo legal experto en sucesiones. En este artículo veremos todo lo relacionado entre una herencia y las obligaciones tributarias.

Los bienes que se reciben por medio de una herencia, por regla general, no deberán incluirse en la declaración del IRPF. En términos generales, las herencias no tributan en la renta, pues el Impuesto de Sucesiones y Donaciones y el Impuesto a la Plusvalía Municipal, ya gravan la ganancia patrimonial obtenida por la herencia, con un plazo de seis meses desde la fecha del fallecimiento, aunque se puede solicitar una prórroga.

Si bien esta es la condición general de una herencia en la declaración de renta, existen algunas excepciones. Se trata de ingresos que no tributan en el Impuesto de las Sucesiones pero que sí lo hacen en el del IRPF. A continuación, analizamos los diferentes supuestos. Es de importancia señalar las siguientes situaciones: Recibir un inmueble, planes de pensiones o acciones bancarias.

En cuanto a recibir un inmueble debemos tener en cuenta que si se trata la vivienda habitual no tributa en IRPF. Si dicha vivienda se vende o se arrienda, se debe incluir en la declaración de la renta, esta situación produce un beneficios, por lo tanto se debe tributar por los mismos.

Con los planes de pensiones, se produce la situación de la continuidad con el mismo, si eso sucede, se debe declarar y pagar IRPF por el plan.

Las acciones o depósitos bancarios siempre que generen beneficios, será obligada su inclusión en la Declaración de la renta. El dinero en efectivo recibido en una herencia, en cambio, no se deberá incluir puesto que ya tributaría por el Impuesto de Sucesiones.

¿Quién debe hacer la declaración de la renta de la persona fallecida?

La Agencia Tributaria establece que se debe presentar la declaración de la renta de una persona fallecida si sus rentas cumplen las condiciones establecidas en la normativa de este impuesto. Esta obligación es independiente del momento del fallecimiento.

¿Quién se hace cargo de la declaración? Las obligaciones tributarias integran el legado. Por lo tanto, se transmiten a los herederos legatarios. Estos pueden designarse por testamento o por disposición legal. El plazo del que disponen los herederos para efectuar la declaración del fallecido, es el correspondiente al ejercicio en el que se produjo el fallecimiento.

La presentación de la declaración de la renta de una persona fallecida se realiza de la misma manera que si se tratara de un contribuyente vivo. Se presentará declaración individual con los datos del difunto.

Es conveniente consultar previamente a la Agencia Tributaria. Para ello se pide una cita en nombre del fallecido. Solo podrán acudir los herederos o sus apoderados, y deberán acreditar esta condición. Para asegurarse de que todo está en orden, presentarán la documentación necesaria para la declaración.

El tema de la declaración de la renta es delicado, porque omisiones o errores pueden generar multas y recargos. Cada año, la Agencia tributaria establece nuevas exenciones y tramos límites que hacen que el trámite impositivo no sea sencillo para la mayoría de los contribuyentes. También varían las fechas para la presentación. Desde Víctor López Rodríguez Abogados y ALALZA ASESORES les instamos a que cuenten con nosotros para solucionar todos los temas relacionados con el derecho sucesorio y las obligaciones tributarias que conllevan.